基于计划值的成本标准管理分析系统

成本标准管理分析系统/BI信息化

成本标准管理分析系统/BI信息化

业务背景和客户价值

随着市场经济的不断完善，市场环境的变化对企业成本的影响程度越来越显著。生产现场的原燃料消耗、配比结构以及产品结构，与市场的越来越紧密。在这种情况下，推进标准成本管理，就要求随时把握、协调和适应现场的各种变化，真正将市场与现场结合起来。为实现这种结合，成本管理近年来强调成本管理“重心”的下移，使现场成为真正的“成本责任中心”。即“成本责任中心”要与“成本管理重心”的责权利相匹配。形成以生产工序为成本管理单元，以产品为管理对象，从采购直到产品销售以及售后服务，全过程的成本管理和控制。

成本管理重心下移的着力点在作业区。管理方法、工作程序、行为动作等方面的标准化为推进标准成本制度及现场成本管理提供了管理体系上的支撑。计划值管理应用于成本管理细化了对现场成本管理的具体要求丰富了现场成本管理的手段和方法。计划值成为现场，尤其是作业区、班组进行成本控制的zui小基准值，成为标准成本的数据来源。

基于计划值的标准成本制度，将标准的制定层由产品层面下移到直接可控的资源消耗层面，一方面使控制范围较传统的标准成本显著扩大，控制能力大大加强；另一方面通过新产品直接消耗资源的计划值的确定，由标准成本生成系统自动产生相应标准成本，从根本上克服标准成本难以适应不断变化的客户个性化需求所产生的产品变动问题，标准成本的适应能力大大增强；同时克服了基于作业标准成本的复杂作业、历史作业动因和作业水平难以确定，实施成本过高的不足。

计划值管理保证了对计划值实施集中一贯的管理，并把企业生产经营活动的PDCA循环和计划值本身的PDCA循环融为一体。其目的在于提高企业生产经营管理中各种计划的编制效率、精确度和相互的协调性，在保证整个企业生产均衡的前提下促进企业生产水平、技术水平、质量水平和经济效益的不断提高。

计划值是在企业共同认识的基础上产生的。也就是说计划值是从企业整体管理需要出发，而不是某个单元(作业区)所认定的，故它是企业比较重要的基础数值，也是各项管理的基准值；因为计划值是zui小的基础标准数值。随着管理的不断深入和数据收集手段的不断进步，计划值不断细分直至揭示出zui直接的作业动因，使其成为不受其他因素影响的数值。因此，计划值从其内涵来说也就是标准值。

计划值管理的一个重要任务定位于为制定科学的成本标准提供基础数据。计划值管理和标准成本制度的结合，构成了内部成本控制体系的两个方面。两者同为基础管理体系；各有所长，互相服务；计划值为成本标准的细化管理提供了手段。

功能架构

系统功能主要包括8大功能模块。

其中：

计划值差异精度分析：通过计划值差异精度分析提供对现场操作的指导，同时对计划值修订提供参考。

计划值修订：根据年度和季度的实绩，结合计划值差异精度分析，对计划值进行修订。

成本标准生成：以修订的计划值为基础，对成本标准进行修订。

成功案例

目前系统已经在宝钢内部成功推广，获得各方的好评。

典型案例：

某生产厂发现2006年，2007年某机组收得率四班对比，各班收得率精度差异大，其中丙班为负精度zui大；丙班连续2年收得率排名zui后，其中2007年与第三名相差0.2%，差近60-70吨，但该班生产的钢卷规格，计划值并非zui低，理应实际收得率高才对。因此丙班收得率低不正常。

通过对2006.7-2007.12每月四班收得率趋势图进行分析，找到丙班收得率特别差的月份。在特别差的月份里面，分析收得率低的日期明细，寻找收得率低的潜在根本原因。同样对收得率比较差的月份，按照切边指示、宽度组距进行比较分析，寻找该班在哪些规格方面收得率比较差。将通过计划值系统发现的潜在根本原因，与机组实际记录报表进行比较验证，得到丙班收得率低的根本原因。

发现丙班收得率低的月份主要有：2006年10、12月，2007年8、9、10月。收得率严重低于标准的日子中，有近60%的日子内丙班有钢卷交班到下一班。丙班在带钢跑偏控制方面可能较其他班差。丙班在生产DR材缺陷控制水平可能较其他班差，导致生产DR材停机次数多，异常切损量大。查阅该机组作业长交接班本，生产实绩报表、停车班记录表等各生产记录报表，与计划值系统分析得到的原因，比较吻合。

措施：提醒丙班操作人员，加强生产控制，尽量减少交班卷产生，一旦发生交班卷，在相关报表中做好记录、说明。 组织丙班进行关于带钢跑偏控制方面操作、技术交流，到其他班观摩900-1000规格宽料的生产操作，寻找差距，提高丙班操作技能，减少带钢跑偏造成停机切损；通过TPM，推进纠偏设备精度；要求前工序提高供料板形质量水平。组织丙班与其他班进行生产DR材方面质量控制方面的操作，技术交流，减少生产DR材停机次数；针对辊印、凹坑等缺陷组织专项攻关，及时固化各类有效措施，减少DR材生产质量波动。

计划值的数据会“说话”，对现场生产起到了很好的指导作用。